Lista di controllo delle varianti di design internazionali

Quando si progetta una fondazione in un contesto internazionale, è opportuno prendere in considerazione aspetti fondamentali e criteri decisionali:

Quali sono gli obiettivi di progettazione del fondatore?
Quale sistema giuridico offre gli strumenti organizzativi più adeguati per la realizzazione degli obiettivi??
L’ordinamento giuridico nazionale riconosce l’ordinamento giuridico estero (Liechtenstein)?

La lista di controllo mostra la complessità della questione delle fondazioni e vi guida attraverso i punti chiave per la realizzazione, l’amministrazione e la cessazione di una fondazione:

Argomenti principali

La fondazione è la forma giuridica appropriata?

Sono state prese in considerazione forme giuridiche alternative (società, associazione, trust, società di capitali)? Pool di famiglie?
Il fondatore è disposto a cedere completamente il proprio patrimonio?
Il fondatore desidera esercitare un notevole controllo?
Ha senso un impegno a lungo termine con lo statuto di una fondazione?
L’eredità e i rapporti obbligatori mettono a rischio la struttura di fondazione?

Elaborazione dello scopo della fondazione e impostazione del percorso

Creare una fondazione di beneficenza, privata o mista?
Con quale scopo? Fondazione di famiglia, fondazione aziendale, fondazione autogestita?
L’istituzione pianificata dello scopo è ammissibile nell’ordinamento giuridico della fondazione pianificata?
A quale tassazione è soggetto lo scopo desiderato?
Fondazione perpetua o fondazione temporanea? Cosa è consentito?
L’attività delle fondazioni internazionali è consentita? La tassazione?
La capitalizzazione disponibile è adatta a una fondazione con capacità giuridica?

Creazione della fondazione: considerazioni pratiche e strategiche

Uno straniero può costituire una fondazione nel sistema giuridico previsto per le fondazioni?
La creazione della fondazione richiede un coinvolgimento/autorizzazione ufficiale?
Esiste un requisito di capitale minimo? Altri requisiti minimi?
Quali sono i costi e le altre spese da sostenere per la costituzione di una fondazione?
È possibile creare una fondazione fiduciaria?

Quale status giuridico devono avere i fondatori, gli organi direttivi e i beneficiari?

Il fondatore desidera riservarsi i diritti del fondatore (diritto di recesso, diritto di cambiare lo scopo)?
Le norme giuridiche della fondazione prevista consentono tali diritti al fondatore?Il fondatore può essere anche un membro attivo del consiglio della fondazione?
I funzionari possono essere controllati tramite contratti di mandato?
Quali mezzi di ricorso ha il fondatore in caso di funzionari infedeli?
Come deve essere il personale degli organi amministrativi (nazionalità, qualifiche professionali, luogo di residenza, numero)?
È necessario un comitato consultivo o un altro organo secondario per consigliare o monitorare l’organo esecutivo?
Il fondatore può determinare la remunerazione dei membri del consiglio di amministrazione? (FL sì)
Quale remunerazione è possibile con lo status di non profit? Considerazioni elementari e criteri decisionali
Come viene regolata la responsabilità dei membri del consiglio di amministrazione?
Quali persone il fondatore vuole e può promuovere?
Le donazioni devono, e possono, essere destinate o incondizionate?
Il beneficiario dovrebbe o potrebbe avere un proprio diritto nella distribuzione? O la distribuzione deve essere a discrezione dell’ente di amministrazione?Il fondatore può e vuole concedere al beneficiario i propri diritti di partecipazione e controllo?
Come è organizzata la tutela legale dei beneficiari nel sistema giuridico della fondazione?

Influenza del fondatore sulla struttura organizzativa

Il fondatore può influenzare la struttura organizzativa (ad esempio, specificare organi specifici)?

Quali sono le indicazioni che il fondatore può dare per la gestione del patrimonio della fondazione?

Ci sono requisiti per l’utilizzo tempestivo dei fondi? Rapporto di distribuzione? (FL no)
La fondazione può reinvestire? (FL sì)
Il fondatore è disposto e in grado di costituire una fondazione che consuma il capitale sociale? (FL sì)
Esiste un obbligo di mantenimento del capitale? (FL no)
Le fondazioni di consumo sono possibili? (FL sì)
Quali standard e requisiti di due diligence devono soddisfare gli organi esecutivi nella gestione degli asset?
Quali sono i rischi di responsabilità degli organi esecutivi?
A quali obblighi di documentazione sono soggette le istituzioni?
Esistono determinati obblighi contabili o obblighi di redazione di una relazione di revisione?

Controllo esterno e interno delle attività della fondazione

Quali meccanismi di controllo statali sono previsti nel sistema giuridico di fondazione?
Il fondatore può esercitare un’influenza autonoma in privato?
Esiste un’autorità di vigilanza sulle fondazioni o un tribunale competente per il controllo delle fondazioni?
L’organismo di vigilanza controlla tutti i tipi di fondazione? Vigilanza legale o specializzata?
A quali obblighi di pubblicità sono soggetti i tipi di fondazione? Iscrizioni in un registro delle fondazioni?
Il fondatore può istituire un proprio sistema di governance interna alla fondazione? (FL sì)
Sono possibili o necessari uffici di revisione interna o organismi di controllo simili?
I beneficiari devono o dovranno essere coinvolti nelle attività della fondazione?
Esistono regole di autoimpegno? Con quale effetto vincolante? (FL no)

Evitare gli errori di strutturazione dal punto di vista fiscale

In che modo la legge sulle fondazioni prevista tassa il trasferimento di beni al momento della costituzione?
Tassazione del reddito corrente del patrimonio della fondazione?
Tassazione sulla distribuzione?
Tassazione in caso di scioglimento?
Come può il fondatore influenzare la tassazione?
Conseguenze fiscali per le fondazioni trasparenti e non trasparenti?
Privilegi fiscali per alcuni scopi della fondazione?
Requisiti per le fondazioni di beneficenza? Gestione pratica?
Valutazione fiscale della fondazione da parte della giurisdizione di origine del fondatore o di altri beneficiari?
C’è una tassazione aggiuntiva?
Quali sono i requisiti per la piena conformità fiscale nell’ordinamento giuridico della fondazione e nell’ordinamento giuridico del paese di origine? Il fondatore è disposto a farlo?

Responsabilità della fondazione nei confronti di terzi Asset ProtectionIl fondatore persegue obiettivi di asset protection?

Da quali creditori deve proteggersi la fondazione? Richieste di una quota obbligatoria, richieste di perequazione in base al diritto patrimoniale, richieste di alimenti o richieste derivanti dalla responsabilità professionale? Esiste un background di diritto fallimentare? Timore dell’arbitrarietà dello Stato nel paese di origine?
Quali meccanismi proteggono il patrimonio della fondazione nel sistema giuridico previsto per la fondazione?
I beni della fondazione sono attribuiti al fondatore o ai beneficiari o sono trattati come beni speciali senza accesso?
Quali sono i casi di responsabilità previsti dai vari ordinamenti giuridici? Quali sono le regole di accesso al patrimonio della fondazione?
Esistono meccanismi di protezione basati su limiti di tempo, privilegi di esecuzione o clausole di spreco?
I titoli stranieri vengono applicati?
I meccanismi di protezione del patrimonio sono riconosciuti nella diversa giurisdizione di provenienza dei partecipanti alla fondazione o sono considerati una violazione del diritto imperativo?
Il patrimonio della fondazione è considerato parte del patrimonio del fondatore con la conseguenza di un’aggiunta nella giurisdizione di origine?

Modifica dello scopo e scioglimento di una fondazione

A quali condizioni è possibile modificare lo scopo di una fondazione?
È possibile una fusione con un’altra fondazione?
Quando e come si può sciogliere la fondazione?
Chi può essere il beneficiario? Quali sono le conseguenze fiscali?
La fondazione può migrare in un altro sistema giuridico?

Quali altre condizioni quadro nel paese di fondazione possono essere rilevanti per la decisione?

Quanto è stabile il sistema giuridico di fondazione in termini politici, economici e giuridici?
Quali sono le prospettive per il futuro?
Qual è la reputazione della sede della fondazione?
Esistono accordi internazionali o altri trattati internazionali tra le giurisdizioni (accordi sulla doppia imposizione, accordi di assistenza legale reciproca, accordi sulla parificazione automatica delle informazioni)?